Vesting acelerado.
Lei de Inicialização Explicada.
O que é uma eleição 83 (b) e quando faço isso? [Parte 1 & # 8211; Com gráfico!]
Qual é uma eleição 83 (b), e quando é bom fazer? Uma ótima pergunta e um empreendedor, fundador, empreiteiro, ou qualquer outra empresa que trabalhe para a equidade deve conhecer a resposta. Nesta publicação em duas partes, primeiro vou explicar o que é a eleição 83 (b), então vou passar por uma situação em que fazer a eleição faz sentido, e na segunda parcela vou passar por uma situação em o que faz a eleição não faz sentido (e algumas outras considerações que podem impedir que você faça). E com isso, vamos embora.
Como um ponto de partida básico, quando você recebe o capital de uma empresa como compensação, você tem que pagar impostos sobre a mesma forma, você deve pagar impostos sobre qualquer outro rendimento. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular o seu passivo tributário com base no valor justo de mercado do patrimônio líquido no momento em que é transferido para você. Quando se trata de quando você pagará esses impostos, o IRS vai exigir que você pague o imposto sobre a renda durante esse ano em que o patrimônio líquido realmente é transferido para você, de modo que você possa fazer o que quiser com ele.
Com muita frequência, porém, especialmente com os fundadores, qualquer outorga de equidade estará sujeita a um acordo de aquisição. O que isso significa é que, sob a regra padrão, você não paga impostos sobre nenhum estoque até que ele realmente ganhe, e você paga impostos com base no valor do estoque no momento da aquisição. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa estiver realmente bem e aumentar de valor ao longo do contrato de aquisição de direitos, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos.
O IRS implementou outra opção, no entanto, a eleição 83 (b). Codificado em 26 U. S.C. § 83 (b), esta eleição permite que você decida no início do seu contrato de aquisição de vencimento para ser tributado por todo o valor que eventualmente será adquirido no valor presente. Em vez de pagar impostos a cada ano, você paga todos os impostos de frente com base no valor da ação quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você deve enviar uma carta ao IRS no prazo de 30 dias após a concessão. O IRS publicou uma amostra de carta que descreve todas as informações necessárias.
Isso pode ser um pouco confuso, então, quando é sensato tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro com impostos? Bem, uma situação em que geralmente faz muito sentido tomar a eleição é onde você é o fundador de uma nova empresa sem valor real, e você concordou com um acordo de vencimento de vários anos. Em tal situação, você paga o imposto na frente de todas as ações quando elas são avaliadas basicamente em nada. Você só paga impostos novamente quando há algum tipo de evento de liquidação. Enquanto esse evento chegar mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa típica de imposto sobre o rendimento, e você se destaca.
Para esclarecer isso um pouco mais claramente, juntei um gráfico descrevendo a responsabilidade fiscal que você encontraria nesta situação, de acordo com as regras padrão e com a eleição 83 (b). Para a finalidade do gráfico, assumir:
Nova empresa com dois fundadores; Cada fundador recebe 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos; O preço por ação na fundação é de US $ 0,01; Taxa de imposto de renda de 33%, taxa de ganhos de capital de longo prazo de 20%.
Como você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar todos os anos (especialmente se você ainda não recebeu dinheiro real) pode ser enorme em uma situação como essa e por isso é crucial entender o que é a eleição 83 (b) e certifique-se de fazer isso.
[Atualização] Marque a Parte 2, na qual eu atravesse um cenário em que a eleição 83 (b) não faz sentido.
* Um grito especial para Gerrit Betz, um excelente advogado de inicialização por direito próprio, por ter tomado o tempo para oferecer sua visão e verificar novamente minha matemática. *
Este artigo está completamente errado. Uma eleição de 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado.
Obrigado pelo feedback, embora, claro, eu não concordo. Como uma questão prática, você sempre está sendo tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado, porque o IRS examinará qualquer diferença como receita. O que o 83 (b) faz é permitir que você decida na frente que deseja que a diferença seja calculada a partir da data em que o contrato de estoque restrito ou o cronograma de aquisição está assinado (porque, presumivelmente, o valor do mercado justo será muito baixo nesse ponto e você # 8217 Por conseguinte, devemos muito pouco, se houver, em impostos), e não na data em que você realmente tenha a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajude a esclarecer qualquer confusão.
Claro, se você ainda pensa que eu estou bem, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras nas quais você está confiando para fazer essa avaliação. De qualquer forma, obrigado pela leitura!
Oi Steve, obrigado por ter tempo e compartilhar esta informação. com todos & # 8211; especialmente o gráfico faz tudo muito claro. Eu recebi algum patrimônio no ano de 2012, mas não arquivei uma eleição de 83B durante a apresentação de meus impostos em 2013. Passando pelo seu artigo, eu deveria ter arquivado uma eleição 83B e # 8230; o valor da ação foi muito baixo. Embora, o valor da partilha não tenha mudado muito desde então (antes não mudou). Posso ainda arquivar uma eleição 83 (B) agora em 2014 para os meus impostos de 2013 ou devo voltar e altere meus impostos de 2012 Ou eu perdi a oportunidade como você mencionou que eu tenho que enviar uma carta dentro de 30 dias. O que é a melhor rota possível agora? Obrigado novamente!
Infelizmente, você deve notificar o IRS arquivando uma eleição de 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão (geralmente a data em que você assina o acordo de aquisição / contrato restrito), então não é uma maneira para voltar e alterar as declarações fiscais do ano anterior e arquivar tarde.
No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o acordo de transferência de estoque atual (onde tudo não tem sido investido ainda) e entrar em um novo que você poderia arquivar um 83 (b), então, atirar me um e-mail ou me dê um anel se quiser discutir sua questão individual e o que pode ser feito.
Como funciona uma eleição 83b no caso de uma concessão de opção? Minha situação é que eu vou ter uma opção de concessão que ganha mais de 4 anos.
Grande pergunta! A primeira coisa a distinguir é a concessão de uma concessão de opção e a aquisição de uma bolsa de ações. Quando é concedida uma bolsa de ações, isso significa que você obteve um estoque real honesto para que você pode vender se quiser. Você tem um bem. Quando uma opção é concedida, isso significa que agora você tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada. Assim, a eleição 83 (b) se aplica quando você possui uma aquisição de estoque em uma programação, mas não quando você possui opções adquiridas em um cronograma. De modo geral, os subsídios de opção e 83 (b) eleições não têm nada a ver com o outro.
A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado das concessões de opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que ganha vários anos, você terá a opção adicional de exercer seu direito de compra antecipada. Geralmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando pelo exercício anterior é um estoque restrito. Isso significa que você compra esse estoque restrito, mas se você sair ou deixar a empresa antes da data de vencimento, a empresa paga você de volta pelo estoque e você não obteve nada. Se você ficar além da data de aquisição, o estoque restrito converte-se em ações ordinárias.
Se você tiver essa opção, o estoque restrito geralmente se transformará em estoque comum na mesma programação que o cronograma de aquisição de direitos para suas opções. Uma vez que você está agora em uma situação em que o estoque da & # 8217; s aderindo a uma programação e não opções, você agora é elegível para arquivar uma eleição 83 (b) e todos os regulares 83 (b) as regras aplicam-se (incluindo a janela de 30 dias para arquivar).
Espero que seja útil!
Muito útil! Obrigado pela informação!
Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu li e parece estar confirmado aqui, é que se a pessoa que obteve o estoque não realizou a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco.
Eu entendi isso certo?
Então, se você é um fundador e apenas registrou uma empresa sem prazo de aquisição para suas ações, 83 (b) não se aplica?
Isso é correto, se o estoque for concedido sem restrições, então ele será contado no retorno do imposto do ano atual, não importa o que, e as eleições 83 (b) não se aplicam.
Isso é correto, o IRS é muito rigoroso sobre a linha do tempo e, se você não fizer as eleições na hora, você está fora da sorte. Por esse motivo, é sempre importante certificar-se de obter uma prova de arquivamento. No mínimo, isso significa enviar o documento certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope selado e endereçado e pedir-lhes para data e hora carimbar o depósito e enviar uma cópia de volta também.
Seguindo a pergunta de John # 8217:
Eu tenho uma concessão de opção que ganha em um cronograma de 4 anos com um penhasco de aquisição inicial de 1 ano, e pretendo exercitar imediatamente as opções à medida que elas virem (ou seja, 1/4 do total de opções exercidas no final do ano 1) para começar O relógio no limite de longo prazo ganha o período de retenção. Posso enviar uma eleição de 83 (b) nas opções exercidas quando são exercidas (ou seja, 1 ano +1 dia a partir da concessão de opção inicial), ou foi obrigado a enviar esta eleição no ano anterior quando recebi a outorga de opção?
Se você é um consultor privado e recebe o imposto em vez do pagamento de serviços, ganhou você também tem imposto SE?
Mark Diehl diz.
assumindo que você corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde na declaração fiscal 2013 você informaria o rendimento e está sujeito ao imposto SE.
Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa sobre o assunto.
Explique as matemáticas que você usa nos exemplos 1 e 2 para a coluna de eleição 83b. Por exemplo, US $ 200.000 do imposto de renda em 33% se tornam mais de US $ 66.000. Eu acredito que você está usando uma taxa de 1/3 em vez de 33.0%
Por exemplo, 1, você recebe US $ 3,00 no imposto, assumindo 1000 ações * $ 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0%.
Além disso, isso é baseado em & # 8220; concessões & # 8221; de equidade. Se os fundadores pagassem em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, os impostos devidos presumivelmente seriam zero; Isso não está destacado em seu artigo. Existe uma razão para isso?
Eu realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 (b). Estou esperando que haja um mal-entendido no que diz respeito ao momento da 82 (b) eleição e outorga de opções de estoque / exercício. Encontrei este trecho sobre a janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2012-28, & # 8220; .05 Nos termos do § 83 (b) (2), uma eleição feita nos termos do § 83 (b) deve ser feita de acordo com os regulamentos e deve ser arquivado no Internal Revenue Service o mais tardar 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviços & # 8230; & # 8221; A frase em que estou pendurado é a propriedade # 8220; é transferida e # 8221 ;. Uma opção de estoque concede uma transferência de propriedade? E se o valor de mercado justo ainda for igual ao preço da opção quando a opção for exercida? Parece que nenhum imóvel foi transferido até a opção ter sido exercida. São cerca de 38 dias desde que obtive minha concessão, mas a sabedoria prevalecente na minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode me apontar para qualquer documento do IRS que explique isso claramente (de um jeito ou de outro) para concessões de opção de estoque de incentivo?
Oi. Eu arquivei meu 83 (b) vários dias atrás, o que foi dentro de 30 dias. Então, hoje notei que eu arquivei para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então devo arquivar isso no IRS em Austin, mas, por engano, entrei no IRS no Kansas. Faltam 30 dias desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer? Obrigado.
Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido & # 8230;
No exemplo 83 (b), os ganhos de capital a longo prazo não seriam mais de três dólares menores?
I. E. seu lucro de LT representaria sua base inicial e # 8211; então o seu ganho é realmente (preço de venda de $ 150 MENOS $ 0,01 de preço do subsídio (no qual você já pagou US $ 3,00 no imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente)) X 1,000 ações = $ 29,998.
Adicione a isso o seu pagamento de imposto inicial de $ 3.00 e seu exemplo de eleição 83 (b) tem uma conta de imposto total de $ 30.001 e # 8230; ou estou faltando um detalhe chave?
Uma segunda pergunta é: opções: se alguém tiver opções que se virem ao longo do tempo e, após o exercício dessas opções, a Companhia retém o direito de preferência, isso afeta a forma como o IRS trataria as ações recebidas através do exercício da opção? I. E. Se eu exercer minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa de capital fechado, eu tenho que pagar o IRS qualquer coisa se eu não puder vender legalmente essas ações sem saltar através de aros?
então, se você é um fundador com ações sem período de carência, então você apenas paga imposto quando há um evento de liquidação correto? Não é necessário pagar cada vez que o estoque é avaliado?
Tenho um anúncio corporativo, minha empresa recebe muitas ações restritas como pagamento por serviços das empresas públicas de inicialização e fase inicial. Pode um S Corp arquivar a eleição 83 B?
Eu sou um gerente hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um empregado elege uma opção 83 (b) com compartilhamentos restritos, o que eu relatório na folha de pagamento ou eu apenas preciso ter certeza de que ele aparece no W-2? Eu estou encontrando um monte de conselhos mistos, alguns deles dizendo tratar as ações como renda e imposto de acordo com a renda durante o período de pagamento que eles fazem sua eleição.
Obrigado pela visão geral simples. Tenho uma pergunta da perspectiva da empresa e # 8211; se um fundador pagou a empresa por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações serem totalmente adquiridas, a empresa lhe deve a diferença no que foi pago vs. o que foi adquirido?
2ª pergunta & # 8211; Qual é o valor mínimo de tempo de aquisição requerido para se qualificar para as eleições 83b?
Você precisa de uma avaliação formal do estoque da empresa no momento da concessão de estoque? E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente do que equivale a uma participação minoritária na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é avaliado com um desconto da FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização?
Oi, obrigado por tomar o tempo para explicar isso. Assinei um acordo de aquisição de direitos há cerca de 10 meses e estupidamente esqueci de arquivar um 83b dentro do prazo. O valor das ações da minha empresa não mudou no total neste momento & # 8211; é possível trabalhar em torno do limite de 30 dias nesse caso? Ou é a única solução que transfere todas as ações de volta para a empresa, e fazendo com que me reedifiquem uma concessão de equivalência que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente, e depois arquivei o 83b sobre isso?
Assumindo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas esses 2 proprietários. E o estoque restrito é de 20% ao ano, e após o período de detenção de um ano, a empresa compra ações em tesouraria de ambos iguais às ações adquiridas nesse ano. Eles continuam até o ano 4. Perguntas:
1) Quais as avaliações, se houver, serão exigidas pelo IRS em cada data de recompra de ações do Tesouro.
2) O fundador ainda paga impostos sobre a renda ordinária sobre os ganhos da Companhia atribuídos a eles durante esse período de 4 anos e, em caso afirmativo, não forneceria base para eles e reduziria seus LTCG & # 8217; s em cada venda?
Estou recebendo um 5 - yr. opção de estoque [Wt. ] como & # 8221; um agente de posicionamento e # 8221; em uma empresa privada, que vende ações em US $ 3,25 / sh. Meu preço de exercício é de US $ 1,35.
Eu não pretendo exercer meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho # 8221; direitos de sobreposição & # 8221; da empresa, se e quando eles se registrarem em ações.
Atualmente, minha opção é para & # 8221; partes não registradas & # 8221; em uma empresa privada.
Preciso & # 8221; A Black Sholes Evaluation & # 8221; do & # 8221; fair m & # 8217; kt. valor da opção no momento da concessão, para que eu possa fazer uma eleição 83 B?
Além disso, eu não estou melhor obtendo & # 8221; um prêmio SAR # 8221; em vez de uma opção [Wt. ]?
P. S. Não é importante, mas # 8221; a opção é um 5 & # 8211; ano. Warrant & # 8221; .
Seu negócio deve ser incorporado antes de distribuir patrimônio? E se sua esposa é uma das pessoas com uma porcentagem da empresa e você arquiva em conjunto, o que você faz então?
Obrigado por sua análise pensativa. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim.
Quando você e como você paga o imposto na eleição 83 (b)? No seu exemplo, os US $ 3 são pagos quando? e precisa ser relatado de alguma forma em uma declaração de imposto?
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Meu nome é Steve. Sou advogada no Fort Point Legal, com capacidade para Casner & amp; Edwards, um tinkerer, um corredor, um auto-promotor sem vergonha, e um usuário sem remédio da vírgula de Oxford.
83 (b) Eleições para Dummies.
Primeiro, algumas noções básicas:
Aqui é porque você deseja arquivar uma eleição 83 (b):
Vamos dar um exemplo para mostrar as conseqüências de não arquivar uma eleição 83 (b):
Veja como arquivar uma eleição 83 (b):
APLICAÇÃO DA SEÇÃO 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO:
Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal.
SAMET LETRA DE TRANSMISSÃO AO IRS:
ONDE ENVIAR A CARTA E 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO PARA:
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Kansas City, MO 64999-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Austin, TX 73301-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Fresno, CA 93888-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Austin, TX 73301-0215.
IRS Circular 230 Divulgação.
Para garantir a conformidade com os requisitos impostos pelo IRS, informamos que qualquer conselho fiscal federal dos EUA contido neste documento não é pretendido ou escrito para ser usado e não pode ser usado, com a finalidade de (i) evitar penalidades sob a Receita Interna Código, ou (ii) promover, comercializar ou recomendar a outra parte qualquer transação ou assunto contida neste documento.
83 (b) s PODE CONFUSAR.
Não hesite em contactar-nos para discutir.
em 83 (b) eleições.
32 Comentários.
MistyCarlson27.
Eu proponho não segurar até que você receba dinheiro suficiente para pedir tudo que você precisa! Você pode apenas obter o empréstimo ou apenas empréstimo garantido e se sentir bem.
Carnosina colírio.
De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.
preço prateado.
Ao falar com um amigo que está começando uma empresa, percebi que não escrevi sobre a apresentação de uma eleição 83b. A eleição é um passo muito importante na formação de novas empresas e, se esquecido, pode ter consequências fiscais dolorosas.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado faz uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece "renda" após a compra do estoque.
Carnosina colírio.
A estratégia para minimizar os impostos globais é impulsionada principalmente pela expectativa futura e avaliação real (ou desvalorização) da propriedade transferida. Em geral, se a propriedade for de um tipo que deverá aumentar substancialmente em valor no futuro (por exemplo, participação de capital em empresas ou imóveis), uma Sec. 83 (b) eleições devem ser consideradas. No entanto, se a propriedade subjacente for de um tipo que possa diminuir em valor - por exemplo, veículos e outros bens pessoais - diferindo o reconhecimento de renda ao não fazer um Sec. 83 (b) eleição até que quaisquer restrições no lapso de propriedade geralmente produzem um resultado mais favorável para o destinatário.
preço prateado.
alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.
preço prateado.
Nos termos do § 83 (b), uma eleição pode ser feita para reconhecer o rendimento atualmente após a transferência de & # 8220; restrito & # 8221; propriedade em conexão com o desempenho dos serviços. Você pode preparar uma eleição § 83 (b) ao preencher o formulário no final deste documento, que segue algumas regras gerais relativas à eleição. Clique no botão Prepare Form no final do formulário para enviá-lo ou no botão Limpar entradas para começar de novo.
conta ouro.
É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).
preço de ouro.
alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.
Alden C. Copeland.
Por que alguém escolheria ser tributado anteriormente em vez de mais tarde? Como, como é frequentemente o caso das empresas de crescimento inicial, o preço de compra inicial baixo para as ações pode ser igual ao valor real de mercado dessas ações naquele momento. Quando este é o caso, fazer uma eleição de 83 (b) não cria nenhuma obrigação fiscal no momento da compra e evita a responsabilidade fiscal decorrente quando as restrições caducam no estoque. Isso efetivamente desafia a obrigação fiscal do empregado até vender o estoque.
Blake Bunker.
E se o estoque não restrito fosse comprado por um fundador e mantido por um ano ou mais e então um acordo de aquisição foi adicionado mais tarde a esse estoque?
Se você assinou um Contrato de estoque restrito quando a aquisição foi introduzida, você deveria ter arquivado uma eleição 83 (b). Não há, no entanto, orientação do IRS que consegui localizar nesta questão específica.
Pierre-Marc Diennet.
Muito obrigado. Isso foi tão útil.
Horebb Glez.
Quando é o ANÚNCIO TAXO DE EMISSÃO DE STOCK ??
ashokraju7.
Para esclarecer, isso precisa ser arquivado dentro de 30 dias do dia em que você comprar os estoques. Ou seja, dentro dos 30 dias do dia em que você realmente possui os estoques em sua posse. Então, por exemplo, você pode ter obtido os estoques no dia 1 de julho, mas se você apenas comprou as ações em 1º de dezembro, você deve arquivar o formulário 83b) dentro de 30 dias de 1º de dezembro (31 de dezembro).
Liguei para o meu contador para confirmar isso e você também deveria!
Deve ser 30 dias a partir da concessão.
ashokraju7.
Você tem provas? Falei com meu contador e ele concorda com o que eu mencionei acima.
Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.
O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição 83 (b) até o recibo ou pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?) Para o relógio de 30 dias para começar a marcar. Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.
Se você tiver assinado Subsídio (e você assinou a concessão, portanto, "assinando" na compra do estoque), você está lutando uma batalha difícil. Boa sorte.
Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.
O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição de 83 (b) para o relógio de 30 dias para começar a assinalar até o recibo ou o pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?). Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.
Se você tem um Contrato de Subsídio com um preço fixo por ação (e você assinou a concessão que legalmente o vincula para comprar o estoque e vincula legalmente a Companhia para vender o estoque), você está lutando uma batalha perdida. Se a Companhia já lhe concedeu o estoque em vez de ter um Contrato de Subsídio, você tem ainda menos argumento # 8211; O recibo construtivo é um slam dunk para o IRS. Boa sorte.
Fiz tudo com exceção da parte da carta estampada & # 8230; nunca recebi uma resposta. Agora, o que acontece.
Ramon Bocanegra.
Não haverá resposta a menos que você forneça ao IRS uma cópia do envelope de retorno 83 (b) e carimbado. Caso contrário, você deve ter enviado via Correio postal ou usar um serviço de correio (UPS, FEDEX) e manter o recibo e sua carta datada como prova de que você arquivou dentro da janela de 30 dias.
Eu fiz isso duas vezes e enviei um envelope de retorno endereçado e carimbado nas duas vezes, nem o tempo que o IRS respondeu. No entanto, eu tenho o recibo de retorno de carta certificado. Eu não acho que eles respondem se você o envia com um recibo de devolução. Mas isso é apenas um palpite.
Se você enviou a eleição 83 (b) através do Correio Certificado RRR, isso se tornará o seu recibo para o depósito oportuno.
celina lugo.
Eu trabalhei para uma startup em Los Angeles e eles não podiam pagar os poucos funcionários que estavam lá. Depois de não ter recebido o pagamento por 2 meses no ano passado, recebemos ações e dissemos que não era em vez de pagar, mas era um bônus. Nunca assinamos nada para este estoque. Depois de ainda não receber o pagamento, desisti de procurar um novo emprego e outro colega de trabalho parou um pouco mais tarde. Eu tenho trabalhado para obter uma reclamação resolvida com a comissão de trabalho desde então. Quando eu recebi meu w-2 este ano da empresa, eles listaram as ações que eles me deram como salários ganhos que eram $ 50k e I & # 8217; estou sendo tributados sobre isso. Preciso preencher o formulário para isso?
É tarde demais para arquivar uma eleição 83 (b), mas parece que o estoque que você recebeu não foi estoque restrito, mas estoque para pagamento de serviços.
Se eu esqueci este passo: Anexe uma cópia do 83 (b) à sua declaração de imposto pessoal no Ano 1. (isto significa que você não pode enviar seu retorno por e-mail nesse ano).
Posso enviar isso tarde? Eu arquivei as eleições de 83 (b) em 2013 e devo incluir a cópia com meu retorno em abril passado.
Você provavelmente deve alterar seu retorno de 2013 e incluir o 83 (b) com o retorno de 2013 alterado, assumindo que você efetuou uma eleição oportuna (enviou o IRS 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão de ações).
Eu fiz! Muito obrigado # 8211; I & # 8217; ll fazer isso!
Sergie Magdalin.
Tenho ações em uma empresa. Este estoque ainda não foi investido. Eu só tenho que incluir o 83b com a minha declaração de imposto ou eu também tenho que incluir este estoque não investido como # 8220; renda & # 8221; de alguma forma no rendimento diverso na minha declaração de imposto?
Sheneka Carter Rains.
Como você pode determinar a FMV sem pagar por um auditor? A formação inicial da empresa tem os preços das ações estabelecidos em .01, então uma rodada de amigos e família os tem estabelecidos em .10. Preciso arquivar um 83b.
AllAboutDetails.
Assinei um Contrato de Restrição de Ações quando eu exerci minhas opções uma semana antes de eu deixar a empresa (as ações resultantes ainda estavam restritas porque, tecnicamente, a Companhia pode comprá-las de volta ao preço mais alto ou menor do valor justo de mercado e preço original, dependendo sobre as circunstâncias da rescisão. Além disso, as ações estão sujeitas a restrições de transferência.) No momento em que exerci, meu empregado estava ciente de que eu estava saindo e eles fizeram indicações informais de que não comprariam minhas ações, mas isso é não por escrito. Como não é conclusivo se a empresa já compraria as ações, ou como classificaria a rescisão para fixar o preço maior ou menor, devo arquivar um 83 (b) apenas para me certificar de que estou coberto por qualquer valorização futura de O estoque? Existem alguns milhares de spread entre o valor justo de mercado eo preço mais baixo que eu paguei, mas a exposição potencial da apreciação é muito maior.
Pablo Dodda.
Olá. Enviei duas cópias do formulário 83 (b) com a carta de apresentação e o envelope selado auto-endereçado vazio. O IRS enviou-me em troca a carta de apresentação carimbada em vez do formulário 83 (b). O que devo fazer?
Qual é uma eleição 83 (b)?
Falhar em fazer uma eleição oportuna 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário da empresa inicial.
Os fundadores costumam comprar ações de acordo com contratos de compra de ações restritas que permitem que a empresa recompra # 8220; não foi vendida e # 8221; estoque após a rescisão do emprego. Da mesma forma, os funcionários podem # 8220; início & # 8221; opções de exercícios sujeitas à capacidade de recompensa da empresa & # 8220; unwrest & # 8221; partes após a rescisão do emprego.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece & # 8220; renda & # 8221; após a compra do estoque.
Normalmente, o preço de compra do estoque e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição de 83 (b) for feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / funcionário deve sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição de 83 (b) geralmente estão começando o período de retenção de ganho de capital de um ano e o reconhecimento do imposto de renda normal (ou imposto mínimo alternativo) para a data de compra.
Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda no stock & # 8220; coletes. & # 8221; A renda será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo.
Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por US $ 0,01 por ação (o valor do mercado justo é de US $ 0,01) e as ações estão sujeitas a quatro anos de aquisição com um acréscimo de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do acantilado de um ano, se o estoque valer US $ 1,00 / ação, então o fundador reconheceria US $ 0,99 / ação de renda. À medida que as ações restantes acumulam cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e US $ 0,01 / ação. Além disso, a empresa deve pagar a participação do empregador no imposto FICA sobre o rendimento e reter o imposto de renda federal, estadual e local.
Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer receita como estoque, uma vez que a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento de renda até a data da compra.
Para que uma eleição de 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve apresentar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou no prazo de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando no dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para a inscrição é 15 de junho. A data do cadastro postal oficial da correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado por correio certificado, recibo de devolução solicitado ao Centro de Atendimento do IRS, onde o indivíduo arquiva suas declarações fiscais. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta ao escritório de correios para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada à declaração de imposto de renda federal do contribuinte n. ° 8217 no ano em que a propriedade foi adquirida.
Eu recomendo algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia da FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem US $ 0 mesmo a preços razoáveis de ale (ou seja, só participam de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável para mim assumir valor mínimo na minha eleição 83 (b)?
Aqui está o meu cenário & # 8230;
Eu formei um novo negócio junto com um sócio comercial. De volta em setembro de 2011, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição de S-corp, precisamos especificar uma% de propriedade ou uma quantidade de compartilhada de propriedade dos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente declaramos que cada um tinha 50% de propriedade. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa.
Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro parceiro (igual) e assinar um acordo de acionista entre os três fundadores e, em seguida, arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Uma vez que não houve compra de ações sujeitas a risco substancial de confisco para este ponto, não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição S-corp e a definição de propriedade de 50% para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos? Digamos, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas para 3 fundadores?
Reduza o imposto AMT: arquive um 83 (b) para reduzir impostos sobre opções de estoque e unidades de estoque restrito (RSU)
As empresas de inicialização com risco de negócios são grandes fãs de usar opções de ações como uma importante ferramenta de compensação para atrair e reter funcionários. As empresas muitas vezes permitem o exercício antecipado de opções de ações não vencidas porque a economia de impostos é um benefício significativo e o capital investido é uma demonstração de compromisso pelo empregado. Se o valor das ações da sua empresa aumentar ao longo dos anos, você pode evitar duas grandes questões fiscais ao se ter exercido antecipadamente. Em primeiro lugar, é o passivo AMT cada vez maior se o Valor de Mercado Justo de suas ações aumentar antes de se exercitar. Em segundo lugar, é qualificado para ganhos de capital de longo prazo com base na data de exercício quando você realmente investiu em oposição à data de vencimento subseqüente. Para resolver o último problema, você precisa arquivar uma eleição de 83 (b) dentro de 30 dias da sua data de exercício ou então os impostos serão computados quando a possibilidade de caducidade desaparecer (sua data de aquisição) e a FMV geralmente é maior no futuro datas de aquisição. Um maior FMV resulta em impostos mais elevados mesmo que você tenha exercido uma data anterior.
Arquivar um 83 (b) com o IRS significa que você está obrigado a consumar a compra de ações pretendida. O IRS não é capaz de monitorar se você realmente deixa a empresa cedo, resultando em uma recompra das ações não vencidas, de modo que eles simplesmente o sujeitam à tributação aplicável na frente com base em sua intenção expressa. No entanto, a sua base de custos e o valor justo de mercado são iguais à frente, então não deve haver nenhum imposto devido. A exceção é se você esperou algum período de tempo antes de executar o exercício antecipado e o valor justo de mercado das ações da sua empresa no momento do exercício aumentou acima de seu preço de exercício de concessão de opção. Mesmo assim, você pode ou não estar sujeito a impostos, dependendo de vários fatores, como se fossem ISOs qualificados, o ganho implícito em valor e seu nível de renda. Estabelecer a data de compra imediatamente também torna a ação elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo (LTCG) depois de realizada por pelo menos um ano e pelo menos 2 anos se passaram desde a data da outorga da opção. Há uma economia de imposto federal de 20% associada ao LTCG, mas cai para 15%, se você estiver no suporte de imposto mais alto. Embora não existam poupanças de impostos adicionais para a Califórnia porque os ganhos de capital e os rendimentos ordinários são tributados na mesma taxa, existem muitos outros estados que fornecem uma economia de imposto adicional para a LTCG. Esta poupança ainda era aplicável em 2015, mas está sujeita a remoção ou redução durante cada ciclo eleitoral, por isso, consulte um profissional de impostos para as últimas regras.
Não há nenhum formulário especial para arquivar um 83 (b), mas uma amostra é fornecida aqui. Você é advertido para revisar isso com seu assessor de impostos para o cumprimento de sua situação particular, uma vez que as regras do IRS estão continuamente sujeitas a alterações. Envie 2 cópias para o IRS juntamente com um envelope carimbado para endereçar para que eles devolvam uma confirmação carimbada. Mantenha uma cópia para seus registros pelo menos até que você tenha recebido o reconhecimento carimbado do IRS. Você não precisa mais enviar uma cópia com seu retorno para encorajar a apresentação eletrônica, mas a aplicabilidade para você é importante para verificar com seu assessor fiscal.
É um equívoco comum que 83 (b) as eleições não se aplicam a ações restritas porque não há investimento em exercício envolvido. É comum que os fundadores e funcionários adiantados obtenham subsídios de ações que estão sujeitos à recompra da empresa, se eles não permaneçam o tempo suficiente para conquistar. Para essas pessoas, geralmente é favorável fazer uma eleição 83 (b) e pagar a quantidade relativamente pequena de impostos que seria devido enquanto o estoque ainda tiver uma FMV baixa. Por exemplo, um fundador poderia obter uma concessão de 1 milhão de ações em um Valor PAR de US $ 0,001 por ação, o que significa que elegerão para reconhecer $ 1.000 de renda ordinária associada à concessão durante o ano fiscal inicial. As economias de ganhos de capital a longo prazo podem ser extraordinárias na estrada quando essas mesmas ações são vendidas por um alto valor, o que significa que o ROI nesses impostos iniciais pode ser muito alto. Se a concessão de estoque do fundador não estiver sujeita a re-compra, então o 83 (b) isn & # 8217; t necessário, mas é comum que os investidores de capital de risco solicitem um período de aquisição como condição de investimento.
Exercitar opções de ações antecipadas pode exigir muito capital e, no entanto, o tempo de liquidez para sua empresa pode ser bastante longo. À medida que suas ações são investidas, você pode ficar tentado a vender algumas ações para recuperar seu investimento original ou, talvez, financiar outras necessidades financeiras. Esteja ciente de que uma venda é um evento tributável e provavelmente com altas taxas de imposto. Uma venda também trunca qualquer possibilidade de aumento futuro das ações que estão sendo vendidas. Uma solução alternativa é obter um adiantamento do Fundo ESO. Um dos principais benefícios de uma transação ESO não é devolvido até que um evento de liquidez seja atingido no estoque. Além disso, se o estoque se tornar inútil, ESO absorve a perda, não você. Para obter mais informações, entre em contato conosco no Fundo de Opção de Compra de Ações dos Empregados.
999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.
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